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农用挖掘尊龙凯时人生就是博机养鸡设备系列养猪设备系列产品增值税

2022-10-08 热点洞察

尊龙凯时人生就是博进项税是基于总销售额的非免税销售额的可扣除百分比。

农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品是否属于农业机械?适用税率是多少?

一、根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号):“一、纳税人有增值税应税销售额或进口货物,原按17%和11%征收,税率分别调整为16%和10%。

尊龙凯时人生就是博本通知自2018年5月1日起实施。”

三、根据《财政部、国家税务总局关于简化增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号):“一、纳税人销售或者进口下列货物,税率为 11%:

农产品(含粮食)、自来水、供暖、石油液化气、天然气、食用植物油、空调、热水、煤气、民用煤制品、食用盐、农机具、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、书籍、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

尊龙凯时人生就是博上述货物的具体范围请参见本通知附件一。

本公告自2017年7月1日起执行。”

四、根据《财政部、国家税务总局关于简化和统一增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号)附件1第二条,农机包括:农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品。

尊龙凯时人生就是博专用动力挖掘机是指旋转角度小于270度的挖掘设备;由专用动力和行走装置组成。

养鸡设备系列包括饲喂设备(系统)、饲喂设备(系统)、刮粪设备(系统)、集蛋分离设备(系统)、养鸡生产性能测量设备(系统)、产品贴标鸡足圈、孵化设备机、鸡保温装置、环境控制设备(鸡)等。

养猪设备系列包括猪群管理设备(系统)、生猪生产性能测量设备(系统)、自动饲喂系统、刮粪设备、定位栏、分娩栏、保育栏(含仔猪保温装置)、环境控制设备(猪)等”

机械厂销售农机具是否免征增值税?

不免征增值税: 1、下列项目免征增值税:

(一)农业生产者销售的自产农产品。指直接从事种植、收获、饲养和捕捞的单位和个人销售的《农产品征税范围说明》所列自产农产品;上述单位和个人所购进的农产品机械设备增值税税率机械设备增值税税率,以及单位和个人购进的用于生产、加工、销售的农产品,仍属于注释所列农产品,不属于征税范围免税,并按规定的税率征收增值税。

(二)、避孕药具。

(3) 旧书。它是指社会收购的旧书和旧书。

(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备。

(五)外国政府和国际组织无偿提供的进口材料和设备。

(六)来料加工、来件组装和补偿贸易进口设备。

(七)残疾人组织直接进口的专供残疾人使用的物品。具体是指免征增值税的残疾人假肢、轮椅、矫形器(包括上肢矫形器、下肢矫形器、脊柱侧弯矫形器)。

(八)为残疾人提供加工、修理、修配服务的,免征增值税

(九)自用用于销售的物品。

一、自2002年1月1日起,销售二手商品的纳税人(包括销售二手商品的二手商品经营单位和出售自有应税固定资产的纳税人),无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,不论是否是经批准认可的旧货转让试点单位,均按4%的税率减半征收增值税机械设备增值税税率,不得抵扣进项税额。

应税固定资产是相对于免税固定资产而言的。免税固定资产是指下列条件: ①属于企业固定资产目录所列商品;② 企业作为固定资产管理并已使用的货物;③售价不超过原价的销售商品。

2、自2002年1月1日起,纳税人销售征收消费税的机动车、摩托车、游艇,销售价格超过原值的机械设备增值税税率机械设备增值税税率,按4%的税率减半征收增值税;价格不超过原价的,免征增值税。二手车经营单位的二手车、摩托车、游艇销售按4%的比例减半。

2.农业生产资料货物免征增值税

(1)、农用薄膜

(二)除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥、以免税肥为主要原料的复合肥的生产、销售(企业生产复合肥使用的免税肥成本)化肥占原料中所有化肥的比重,成本占比高于70%)。“复合肥”是指氮、磷、钾三种养分中的两种以下用化学或物理方法加工而成的肥料,包括复合肥和仅用物理方法制成的混合肥料(又称混合肥料)。税务机关应当做好相关资料的收存查验工作。

(3)阿维菌素、除虫菊酯、百菌清、噻菌灵、苄嘧磺隆、杀虫灵、吡虫啉、丙烯腈、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟病菌、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊灵、二嗪农、氟乐灵、高效氯氰菊酯、炔草醚、甲基杜丹、甲基硫杆菌灵、异杀灭灵、甲基(乙基)毒死蜱、甲基(乙基)嘧啶磷、恶唑磷、精喹禾灵、井冈霉素、敌草灵、灭多威、灭蝇灵、草地贪夜蛾核多角体、噻嘧磺隆、氟氰菊酯、三唑磷、三唑酮, 杀虫剂, Salazol, Cis-Cypermethrin, Dilacarb, 丁康唑, 辛烷硫磷, 辛酰溴苯腈, 异丙甲草胺, 乙草胺, 乙草胺, 乙酰甲胺磷, 阿特拉津。

(四)种子、种苗、化肥、农药、农机具(农机配件除外)的批发、零售。

三、污水处理费免征增值税政策

自2001年7月1日起,各级政府主管部门委托水厂(公司)收取的污水处理费免征增值税。

四、农网维护费免征增值税政策

尊龙凯时人生就是博供电部门在收取电价时向用户收取的农网维护费(包括低压线路的连续损耗和维护费、电工费)免征增值税。

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